Ikke skatterådgivning. Siden forklarer Skattestyrelsens regler i korte træk og blev senest opdateret . Spørg jeres revisor, før I beslutter noget.
Er frokostordning skattefri?
Medarbejderne skal ikke betale skat af arbejdsgiverens tilskud til frokosten, hvis de selv betaler mindst 15 kr. for et standardmåltid uden drikkevarer eller 20 kr. med drikkevarer. Postevand tæller ikke som drikkevare. Kilde: Skattestyrelsen: Kantineordninger (skat.dk)
Betaler medarbejderen mindre, skal forskellen mellem måltidets markedsværdi og egenbetalingen indberettes, og medarbejderen skal betale skat af den. Satserne gælder også, når maden kommer fra en ekstern leverandør, og når der betales et fast beløb om måneden.
Hvad er et standardmåltid?
Skattestyrelsen regner almindelige varme og lune retter eller tre stykker almindeligt smørrebrød som et standardmåltid. Er der tale om luksusmad, fx en buffet fra en gourmetrestaurant, kan satserne ikke bruges, og udgangspunktet er måltidets markedsværdi. Kilde: Skattestyrelsen: Kantineordninger (skat.dk)
Frokost fra en ekstern leverandør
Satserne kan også bruges, når virksomheden køber færdig mad udefra, fx en frokostordning. Det kræver ifølge Skattestyrelsen, at maden købes til kantinen og ikke til den enkelte medarbejder, og at virksomheden løbende køber et fast antal kuverter, uafhængigt af hvor mange der er på arbejde den dag (der kan tages højde for ferie). Bestiller medarbejderne personligt frokost på forhånd, gælder reglerne om markedsværdi minus egenbetaling i stedet. Kilde: Skattestyrelsen: Kantineordninger (skat.dk)
Egenbetaling via løntræk
Medarbejderne kan betale et fast månedligt beløb i stedet for at betale pr. dag. Beløbet skal svare til antallet af arbejdsdage i måneden, og der kan justeres for ferie og fravær; fx kan man tage udgangspunkt i normalt 220 arbejdsdage om året delt med 12. Betalingen skal ske med beskattede midler. Kilde: Skattestyrelsen: Kantineordninger (skat.dk)
Eksempel: 20 kr. × 220 dage / 12 = ca. 367 kr. om måneden pr. medarbejder.
Frokostordning som bruttolønsordning
Skattestyrelsen skriver, at de vejledende værdier (15/20 kr.) ikke kan bruges ved en kontantlønsnedgang. Så ses tilskuddet ikke som almindelig personalepleje, men som en del af lønnen. Kilde: Skattestyrelsen: Kantineordninger (skat.dk) Overvejer I en bruttolønsordning, så få jeres revisor til at regne på konsekvenserne først.
Moms på frokostordning
Når medarbejderne betaler arbejdsgiveren for frokosten, fx via løntræk, sælger virksomheden ifølge Skattestyrelsen en ydelse til medarbejderen. Det er en momspligtig aktivitet: virksomheden har ret til momsfradrag for udgifterne til maden, men skal beregne og betale kantinemoms af salget. Kilde: Skattestyrelsen: Kantineordninger (skat.dk)
Er frokosten helt gratis for medarbejderne, gælder andre regler for momsfradrag. Reglerne har flere varianter, så lad jeres revisor bekræfte modellen, før I sætter en egenbetaling i gang.
Mere end ét måltid om dagen
Får medarbejderne mere end ét måltid om dagen, fx morgenmad og frokost, så læs reglerne i Den juridiske vejledning. Kilde: Den juridiske vejledning, C.A.5.12.3 (info.skat.dk)
Beregn jeres pris med egenbetaling
Ofte stillede spørgsmål om skat
Er frokostordning skattefri?
Ja, for medarbejderen, hvis vedkommende selv betaler mindst 15 kr. pr. standardmåltid uden drikkevarer eller 20 kr. med drikkevarer. Betaler medarbejderen mindre, skal forskellen op til markedsværdien indberettes som skattepligtig.
Hvad er et standardmåltid?
Almindelige varme og lune retter eller tre stykker smørrebrød, ifølge Skattestyrelsen. Luksusmad er ikke et standardmåltid.
Kan medarbejderne betale via løntræk?
Ja, også som et fast månedligt beløb, der svarer til antallet af arbejdsdage. Betalingen skal ske med beskattede midler.
Kan frokostordningen være en bruttolønsordning?
Ifølge Skattestyrelsen kan de vejledende satser ikke bruges ved en kontantlønsnedgang. Tal med jeres revisor, før I vælger den model.
Hvad med moms på frokostordningen?
Når medarbejderne betaler for frokosten, anser Skattestyrelsen det som en momspligtig aktivitet (kantinemoms). Få jeres revisor til at bekræfte, hvordan det gælder for jer.